החיים שלנו אקראיים. לא משנה כמה נתכנן אותם תמיד יש סיכוי שיקרה משהו לא צפוי בדרך, וכשהמשהו הזה הוא שירות שהענקתם ללקוח למרות שאין לכם בכלל עסק, כדאי לדעת להיערך מראש. אז השם הוא ״עסקת אקראי״, והמונח הזה מתייחס לעסקה בה נותן השירות אינו מוגדר כעוסק (פטור, מורשה או חברה בע״מ) ומקבל השירות כן. בואו נצלול ונסביר הכל.
מהי עסקת אקראי?
עסקת אקראי היא כאמור ההגדרה לעסקה בעלת אופי מסחרי ולא פרטי, שאינה מחויבת בדיווח במסגרת ניהול ספרים, אבל כן יש לדווח עליה למע"מ, בשונה מבעלי הכנסה קבועה ועקבית המחייבת דיווח על פי החוק.
מתי עסקת אקראי מתרחשת?
כל מכירה של מוצר או שירות בעל אופי מסחרי שלא במסגרת עסק פעיל, אלא נעשית באופן אקראי ולא מחייב בניכם לבין אדם או גורם אחר, ומכאן שמה.
לפי חוק מע"מ עסקת אקראי הינה:
א. מכירת טובין או מתן שירות באקראי שהינו בעל אופי מסחרי.
ב. רכישת מקרקעין בידי עוסק במרכז ללא כוונות רווח או מוסד כספי.
מי חייב בדיווח על עסקת אקראי?
לא קיימת חובת דיווח על עסקת אקראי, אלא אם כן אתם עוסק פטור או עוסק מורשה. עוסק מורשה יתבקש לנכות על העסקה מס במקור, ולשלם את המס על העסקה כמו בכל עסקה. אם לא ימציא אישור ניכוי מס במקור, יצטרך להפריש מס על פי החוק, שעומד על 48% מסך העסקה.
שכירים לעומת זאת, יכולים לתת שירות חד פעמי בתשלום, ולבקש מהלקוח שלהם – כל עוד הוא עסק, להוציא חשבונית עצמית עבור השירות, וכך לא יצטרכו להירשם במע"מ.
איך מדווחים על עסקת אקראי?
ניתן לעשות זאת דרך אתר האינטרנט של רשות המיסים, באמצעות מערכת דיווח עסקת אקראי. לאחר הדיווח המערכת מפיקה חשבונית חד פעמית אותה נותנים ללקוח/מקבל השירות.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין עסקת אקראי לעסקה רגילה?
עסקת אקראי היא עסקה שמתבצעת באופן חד פעמי, לעומת עסקה רגילה, שחוזרת על עצמה במסגרת עסק פעיל, שמדווח על עסקאותיו ומנהל ספרים לפי החוק.
האם עסקת אקראי חייבת במע"מ?
כן, לכן יש לדווח עליה במערכת ולהוציא עליה חשבונית חד פעמית.
האם חובה לדווח על עסקת אקראי לביטוח לאומי?
כן, הדיווח נעשה באמצעות טופס דין וחשבון רב שנתי, ותתבקשו לדווח עליה כעצמאים או כ"עצמאי שאינו עונה על ההגדרה לצורכי ביטוח לאומי".
איך עסקת אקראי משפיעה על המיסוי?
כמו כל הכנסה מפעילות עסקית, גם עסקת אקראי חייבת במס. נותן השירות או מוכר המוצר יצרף את הכנסתו מעסקת האקראי לשאר הכנסותיו מכל המקורות, וידווח על כולן יחד בדוח שנתי למס הכנסה.
מצד שני מקבל השירות / רוכש המוצר יוכל להוסיף את ההוצאה להנהלת החשבונות שלו ולקזז ממנה את המע"מ בו הוא חייב בדיווח.
לסיכום, לפעמים עסקת אקראי פותחת פתח לעוד ועוד עסקאות, ומבלי ששמתם לב יש לכם עסק קטן, והעסקאות כבר לא כל כך אקראיות. בדיוק בשביל זה מורנינג של חשבונית ירוקה כאן כדי ללוות אתכם יד ביד בפתיחת העסק, הפקת חשבונית דיגיטלית וקבלות וניהול ספרים כחוק, כבעלי עסק מן המניין.
