אילון גלר・יועץ מס מומחה במיסוי יחיד, בעל משרד דיגיטלי המתמחה בכל סוגי העצמאים.
תומך ומקדם דיגיטליזציה של עולם החשבונאות, חבר בצוות המוצר של morning.
עד לא מזמן עוסק פטור ועוסק זעיר היו בסה״כ מילים נרדפות לאותו סוג עוסק, שמוגדר כצורת ההתאגדות הזולה ביותר מבחינת עלויות תפעול חשבונאיות, אבל רפורמה חדשה שנולדה במסגרת התכנית הכלכלית לשנים 2023-2024, עומדת לשנות את המצב ולסייע לעוסקים פטורים להפחית מעט מהבירוקרטיה הקשורה בדיווח למס הכנסה.
נתחיל מתזכורת: מה זה עוסק פטור/ זעיר?
לפני הרפורמה (וגם אחריה), בשני המקרים מדובר בעסק שהיקף ההכנסות השנתי שלו לא עולה על 120,000 ש"ח בשנה נכון לשנת 2024. עוסקים פטורים או זעירים פטורים מגביית מע״מ, הם לא יכולים להזדכות על המע״מ עבור ההוצאות, ולא חייבים בדיווח חודשי או דו חודשי למע״מ. לכן הם גם נחשבים לצורת ההתאגדות הנוחה והזולה ביותר מבחינת עלויות תפעול חשבונאיות.
מהי רפורמת עוסק זעיר?
רפורמת "עוסק זעיר" היא חלק מהתכנית הכלכלית לשנים 23-24, המקודמת על ידי שר האוצר ורשות המסים, במסגרתה הוחלט כי החל משנת 2025, עסקים שמחזור ההכנסות השנתי שלהם לא עולה על 120,000 ש"ח, יוכלו להיות מוגדרים ״עסק זעיר״ ומתוקף כך – יהיו זכאים לנכות 30% מההכנסה השנתית כהוצאות מוכרות למס הכנסה.
החל מנובמבר 2024, אישרה ועדת הכספים של הכנסת באופן סופי את התיקון לחוק, הכולל מספר סעיפים נוספים, בין היתר – עוסק זעיר לא יחויב בתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה, ולא יחויב בהגשת הצהרת הון.
מה זה אומר בפועל?
שאם בוחרים שהעסק יוגדר כעוסק זעיר, לא יצטרכו להגיש דוח הוצאות למס הכנסה, ובמקום, ינוכו 30% מהכנסות העסק כהוצאות מוכרות בדומה לתהליך של תיאום מס עבור שכירים שעובדים ביותר ממקום עבודה אחד. אם פתיחת עוסק זעיר זה משהו שעשוי לעניין אותך, חשוב לזכור שעסק זעיר בדיוק כמו עוסק פטור, עדיין מחויב להגיש דוח שנתי למע"מ.
ויש גם חידוש חשוב הנוגע לעוסק מורשה
עוסק מורשה שחייב להיות מוגדר כך על פי חוק, אבל מכניס פחות מ-120,000 ש"ח בשנה, יוכל לבקש להיות מוגדר עסק זעיר לצורך מס הכנסה בלבד. כלומר – מצד אחד דיווחי המע"מ ישארו כפי שהם, בהתאם להנחיות עבור עוסק מורשה, אבל מהצד השני, העסק יהיה זכאי לתנאים של עסק זעיר בגזרת מס הכנסה. את רשימת המקצועות שחייבים להיות עוסקים מורשים ניתן למצוא באתר רשות המסים.
עסק זעיר מול עוסק פטור אחרי הרפורמה – מצא את ההבדלים:
| עוסק זעיר | עוסק פטור |
| תקרת הכנסות של עד 120,000 ש"ח בשנה | תקרת הכנסות של עד 120,000 ש"ח בשנה |
| אין צורך להגיש דוח שנתי למס הכנסה | חובה להגיש דוח שנתי למס הכנסה |
| זכאי לנכות 30% מההכנסה השנתית מבלי להתקזז על ההוצאות במסגרת הדוח השנתי | מתקזז על ההוצאות במסגרת הדוח השנתי |
| חובה להגיש דוח שנתי למע"מ | חובה להגיש דוח שנתי למע"מ |
נכון לעכשיו, נראה שמי שירצה להיות עוסק זעיר יצטרך לבצע פעולה וולנטרית, הכוונה – לבקש להיות עוסק זעיר מיוזמתו, אך לקראת כניסתה של הרפורמה לתוקף, ודאי יתפרסמו הנחיות ברורות יותר שיסדירו את העניין ויבהירו כיצד מקבלים מעמד של עוסק זעיר.
פתיחת עוסק זעיר
בשני המקרים – פתיחת עוסק זעיר חדש, או קבלת מעמד של עוסק זעיר עבור עסק קיים, יש לעמוד בתנאים להכרה ולהגיש בקשה. כל עסק הרשום כעוסק פטור או עוסק מורשה והכנסתו השנתית נמוכה מ-120 אלף ש״ח, או עסק חדש הצפוי להכניס פחות מהסכום הזה, יכולים כעת לבקש לעבור להיות עוסק זעיר. את הבקשה לשינוי ניתן להגיש אונליין דרך אתר האינטרנט של רשות המסים. לאחר מילוי כל הפרטים על העסק, הבקשה תשוגר מיד, לכן חשוב לשים לב שכל הפרטים שמולאו נכונים. לאחר שתבצעו את שינוי הסיווג וחישוב המס לשנת 2024, תהיו זכאים לפטור מהגשת דוח שנתי כבר השנה, שנת המס 2024.
יתרונות הרפורמה לעסקים זעירים
בראש ובראשונה מטרת הרפורמה היא להקל על בעלי העסקים הקטנים, והיא מביאה איתה מספר יתרונות:
- פישוט תהליכים והתנהלות קלה יותר מול רשות המסים, פעמיים בשנה בלבד.
- פחות בבירוקרטיה.
- רואה חשבון: אנו תמיד ממליצים להיעזר באיש מקצוע – לפחות בתחילת הדרך, אבל כעוסק זעיר יהיה קל יותר להסתדר גם בכוחות עצמכם.
- אפשרות להתמקד בצמיחה ולא בבירוקרטיה – שכירים המעוניינים במקור הכנסה נוסף ויזמים בעלי רעיון לעסק קטן, יכולים להתמקד בעשייה מבלי שההתנהלות מול רשויות המס תרתיע אותם לפני ההחלטה לפתוח עסק.
באיזה מקרים כדאי לעוסק פטור לעבור להיות עוסק זעיר?
בסופו של דבר, מכיוון שזה לא עניין מחייב, ההחלטה לעבור להיות עוסק זעיר תלויה לגמרי בכם. היתרונות שפירטנו בפסקה הקודמת מתחברים בדיוק לשיקולים הבאים:
- במידה ואתם לא צופים שתעברו את תקרת ההכנסות השנתית לעוסק פטור ויש לכם מעט הוצאות, מעבר לעסק זעיר יחסוך לכם את הצורך בהגשת דוח שנתי למס הכנסה ותוכלו פשוט להצהיר על 30% הוצאות.
- אם החלטתם לא להיעזר בשירותים של רואה חשבון מכל סיבה שהיא, הרפורמה החדשה אמורה להקל עליכם לעשות את הדברים לבד.
- במידה ואתם שכירים המעוניינים בהכנסה נוספת, וחוששים מבירוקרטיה.
אז איך יודעים אם כדאי לעבור לעוסק זעיר? בדיוק בשביל זה פיתחנו את מחשבון עסק זעיר:
מחשבון עוסק זעיר
ההחלטה האם לשנות את הגדרת העסק במס הכנסה לעוסק זעיר עשויה להשפיע ישירות על חבות המס ושורת הרווח של העסק, ולכן חשוב לבדוק האם היא משתלמת.
המחשבון שלנו יעזור לך לקבל הערכה בנוגע לכדאיות המעבר – כל מה שצריך זה למלא את הפרטים וללחוץ על ״חישוב״. כמובן, תמיד מומלץ להתייעץ עם רו״ח לפני שמקבלים את ההחלטה.
המחשבון מוצע לנוחות המשתמשים. morning אינה אחראית למהימנות הנתונים הגולמיים אשר בבסיס ההגדרות במחשבון וכן אינה אחראית לנתונים אשר יוזנו על ידי המשתמש. בנוסף, על המשתמש להביא בחשבון שהמחשבון אינו מתייחס בהכרח לכל הנתונים הפרטניים אשר עשויים להשפיע על התוצאה. המשתמש נוטל על עצמו את האחריות המלאה בקשר עם השימוש במחשבון וידוע לו כי אין באמור כדי להחליף כל ייעוץ מקצועי אחר. מובהר במפורש כי morning תהיה פטורה מאחריות לכל נזק שעשוי להיגרם למשתמש או למי מטעמו כתוצאה מהשימוש במחשבון ו/או מהסתמכות על התוצרים שיופקו בתהליך.
שאלות ותשובות
האם הרפורמה מתאימה לעסקים עם הכנסות נוספות?
בהחלט, היא מתאימה לשכירים המעוניינים לפתוח עסק קטן ונועדה להקל עליהם בירוקרטית.
האם כל עוסק פטור אמור לעבור לעוסק זעיר?
לא, רק מי שמעוניין ועומד בתנאים המתאימים.
אם אעבור לעוסק זעיר, האם אני יכול לחזור לעוסק פטור?
מאחר ומדובר בבחירה, ייתכן וניתן לשנות את המעמד בחזרה מול רשות המסים, אבל כרגע לא פורסם מידע קונקרטי לגבי זה.
אז לסיכום, ולפני שנוכל לומר עוסקים פטורים – ראו הוזהרתם, אנחנו מזמינים אתכם להמשיך לעקוב אחר העדכונים שלנו בנוגע לרפורמה החדשה, וכמובן, אם עדיין לא עשיתם את זה – להצטרף למורנינג, מערכת הפקת חשבונית דיגיטלית וניהול העסק המובילה בישראל. המערכת מתאימה גם לעוסק פטור וגם לעסק זעיר, ותאפשר לכם לחסוך זמן יקר בניהול העסק ולהיות תמיד בשליטה על הכנסות והוצאות העסק.
