כבעל עסק עצמאי, חשוב להכיר את כל החובות, הזכויות, וכן – גם הקנסות שעלולים לצוץ עקב התנהלות לא נכונה בניהול השוטף של העסק. הקנס הזה נקרא גם ״עיצום כספי״ ואם קיבלתם אחד כזה, הדבר המומלץ לעשות הוא ללמוד את הזכויות שלך, להגיש ערעור במידת הצורך, וכמובן, לתקן מה שצריך כדי להימנע מקנסות דומים בהמשך. זה כמובן המידע על קצה המזלג, ואנחנו מייד עוברים לכתבה המלאה, עם כל הפרטים.
לפני הכל, מה זה עיצום כספי?
עיצום כספי הוא קנס שמטילים על אנשים או עסקים שמפרים חוקים או תקנות. זה יכול להיות גם על יחידים וגם על תאגידים, ולא מדובר בהליך פלילי, כך שאין רישום פלילי בעקבותיו. זוהי סנקציה מנהלית, כלומר, לא מדובר בהליך משפטי ארוך, והיתרון שלה הוא שהיא יחסית מהירה וחסכונית למשאבים.
למה מדובר במצב בעייתי מבחינת עוסק פטור או מורשה?
לצורך ההמחשה נבחן מקרה לדוגמה: כל עצמאי, עוסק פטור, עוסק מורשה, או חברה, חייבים בהגשת דוח שנתי במועד הקבוע בחוק. אי הגשת דוח שנתי היא עבירה פלילית, ומס הכנסה יכול להגיש עיצום כספי עד לסכום של 540 ש"ח בחודש (נכון לשנת 2023) עבור כל חודש פיגור בהגשת הדוח. בעצם, ככל שמאחרים בהגשת דוח שנתי כך העיצום הכספי גדול יותר. ככל שתבחר להתעלם מהעיצום, יכולים אף לפתוח בהליכים פליליים נגדך, כך שמעבר לנזק הכספי שעלול להתנפח למימדים עצומים, מדובר גם בנזק תדמיתי.
תהליך הטלת עיצום כספי
אם הפרת חוק או תקנה, ייתכן שיחייבו אותך בעיצום כספי. סכום העיצום יכול לנוע בין כמה מאות שקלים למיליונים – זה תלוי בסוג ההפרה, באיזו תדירות היא קרתה, והאם היו נסיבות מחמירות. אם העיצום לא ישולם בזמן, זה עלול להוביל להוצאות נוספות, ריבית והצמדה.
- קיבלת התראה? כדאי לדעת שהחוק נותן לך זמן לבקש הנחות או להציג טיעונים – זו הזדמנות לבקש להפחית את הסכום או לשנות את ההחלטה.
- הגשת טיעונים: לא חייבים להסתפק בהגשת טיעונים בכתב – אפשר גם להופיע באופן אישי בפני הגורם המנהל, מה שיכול להיות יעיל יותר. אם יגידו לך שאין אפשרות לשמוע אותך בעל פה, כדאי להדגיש את הרצון לעשות זאת.
- האם אפשר להמיר את העיצום? לפעמים ניתן להמיר את העיצום הכספי בהתחייבות או התראה, מה שמקל על המפר. זה בעצם כמו עיצום "על תנאי".
- אם לא הצלחת למנוע את העיצום: אחרי שהלכת על כל האפשרויות ואולי גם ערערת על ההחלטה, אם לא הצלחת, תצטרך לשלם את העיצום.
האם ניתן לבטל עיצום כספי?
כן, ניתן לבטל או להפחית את העיצום הכספי בתנאים מסוימים. יש לך זכות להגיש השגה נגד הקנס תוך זמן מוגבל, בהתאם לתקנות (בדרך כלל מפורטות בדרישת העיצום). אחרי שמגישים את ההשגה, המנהל חייב לטפל בה בתוך 45 יום. אם ההשגה לא התקבלה, אפשר להגיש ערעור לבית המשפט לעניינים מנהליים.
בעלי עסקים רבים חוששים מקנס כזה כי הם לא רוצים שיתחיל הליך פלילי נגדם. לכן, אם קיבלת קנס, כדאי לפנות לייעוץ מקצועי מרואה חשבון שיכוון אותך איך להגיש השגה. לפעמים אפשר לשכנע את המנהל לבטל את הקנס או להפחית את הסכום, למשל אם היו סיבות מוצדקות כמו קושי טכני, מחלה או אירועים אישיים שגרמו לאיחור בהגשת הדוחות.
מה הסיכונים באי תשלום עיצום כספי?
מטרת העיצום הכספי היא לכפות ציות רגולטורי ללא פתיחה בהליכים פליליים. אם העיצום לא ישולם, יתכן וינקטו נגדך בהליכים משפטיים, כאן כבר מדובר בכתם שהוא הרבה מעבר לנזק כספי, אלא נזק תדמיתי ואישי.
אם קיבלת עיצום, חשוב מאוד להתייעץ עם עורך דין כדי להימנע מטעויות. עורך דין מקצועי יכול לעזור לך להגיש את הטיעונים בצורה נכונה ולעמוד על זכויותיך. אם תתחיל את ההליך נכון, תחסוך לעצמך זמן, כסף והוצאות מיותרות.
איך ניתן להימנע ממצב של עיצום כספי?
כדי להימנע מעיצום כספי, הנה כמה דברים שחשוב לשים לב אליהם:
לעמוד בחוק
חשוב להכיר את הדרישות שחלות עליך כעסק, במיוחד בהגשת דוחות למוסדות המס. אם תקפיד להגיש את כל הדוחות בזמן, תוכל להימנע מקנסות.
להשתמש בכלים ניהוליים
מערכות כמו מורנינג של "חשבונית ירוקה" יכולות לעזור במעקב אחר מועדי הגשה ולקבל תזכורות על דוחות שצריך להגיש (כמו בקלנדר שלנו!) זה יכול למנוע טעויות ולהקל על ניהול העסק.
אם יש בעיה – לפנות לרשות המסים
אם התקשת לעמוד בדרישות או יש בעיה טכנית בהגשת דוחות, לא מומלץ לחכות עד שזה יהפוך לבעיה גדולה, פנה לרשות המיסים מראש כדי לבקש עזרה או דחייה.
להתעדכן בשינויים בחוק
תקנות המס משתנות מדי פעם. כדאי להישאר מעודכן ולדעת אם יש שינויים שיכולים להשפיע עליך. ייעוץ מרואה חשבון (או הרשמה לניוזלטר שלנו) יעזרו לך להימנע מטעויות.
לשמור על תיעוד מסודר
יש לשמור על כל החשבוניות, הקבלות ותכתובות עם רשות המסים. כך שבמידת הצורך יהיה אפשר להוכיח שפעלת בצורה נכונה.
אם כבר הוטל עליך קנס – לא לדחות את זה
אם קיבלת עיצום כספי, לא להתמהמה. פתח את ההשגה או פנה למנהל בהקדם. יש מקרים שבהם אפשר לשכנע להקל או אפילו לבטל את הקנס, במיוחד אם יש סיבות כמו בעיה טכנית או קשיים אישיים.
בסך הכל, אם תשמור על סדר, תעמוד במועדים ותפעל במהירות אם יש בעיה, תוכל למנוע את רוב העיצומים הכספיים ולחסוך לעצמך כאב ראש.
לסיכום, המפתח להימנע מעיצומים כספיים טמון בשמירה על סדר וארגון בעסק. שמירה על מועדי הגשה, תיעוד מסודר ועמידה בדרישות החוק יעזרו למנוע קנסות מיותרים ובעיות מול רשות המסים. אם נתקלת בבעיה, אל תהסס לפנות לייעוץ מקצועי ולהתעדכן בשינויים רגולטוריים. כך תוכל להתמקד בניהול העסק ולהימנע מטעויות שעלולות לעלות לך ביוקר.
