עד לא מזמן עוסק פטור ועוסק זעיר היו בסה״כ מילים נרדפות לאותו סוג עוסק, שמוגדר כצורת ההתאגדות הזולה ביותר מבחינת עלויות תפעול חשבונאיות, אבל רפורמה חדשה שנולדה במסגרת התכנית הכלכלית לשנים 2023-2024, עומדת לשנות את המצב ולסייע לעוסקים פטורים להפחית מעט מהבירוקרטיה הקשורה בדיווח למס הכנסה.
נתחיל מתזכורת: מה זה עוסק פטור/זעיר?
לפני הרפורמה (וגם אחריה), בשני המקרים מדובר בעסק שהיקף ההכנסות השנתי שלו לא עולה על 120,000 ש"ח בשנה נכון לשנת 2024. עוסקים פטורים או זעירים פטורים מגביית מע״מ, הם לא יכולים להזדכות על המע״מ עבור ההוצאות, ולא חייבים בדיווח חודשי או דו חודשי למע״מ. לכן הם גם נחשבים לצורת ההתאגדות הנוחה והזולה ביותר מבחינת עלויות תפעול חשבונאיות.
מהי רפורמת עוסק זעיר?
רפורמת "עוסק זעיר" היא חלק מהתכנית הכלכלית לשנים 23-24, המקודמת על ידי שר האוצר ורשות המסים, במסגרתה הוחלט כי החל משנת 2025, עסקים שמחזור ההכנסות השנתי שלהם לא עולה על 120,000 ש"ח, יוכלו להיות מוגדרים ״עוסק זעיר״ ומתוקף כך – יהיו זכאים לנכות 30% מההכנסה השנתית כהוצאות מוכרות למס הכנסה.
החל מנובמבר 2024, אישרה ועדת הכספים של הכנסת באופן סופי את התיקון לחוק, הכולל מספר סעיפים נוספים, בין היתר – עוסק זעיר לא יחויב בתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה, ולא יחויב בהגשת הצהרת הון.
מה זה אומר בפועל?
שאם בוחרים שהעסק יוגדר כעוסק זעיר, לא יצטרכו להגיש דוח הוצאות למס הכנסה, ובמקום, ינוכו 30% מהכנסות העסק כהוצאות מוכרות בדומה לתהליך של תיאום מס עבור שכירים שעובדים ביותר ממקום עבודה אחד. חשוב לזכור שעוסק זעיר בדיוק כמו עוסק פטור, עדיין מחויב להגיש דוח שנתי למע"מ.
ויש גם חידוש חשוב הנוגע לעוסק מורשה
עוסק מורשה שחייב להיות מוגדר כך על פי חוק, אבל מכניס פחות מ-120,000 ש"ח בשנה, יוכל לבקש להיות מוגדר עוסק זעיר לצורך מס הכנסה בלבד. כלומר – מצד אחד דיווחי המע"מ ישארו כפי שהם, בהתאם להנחיות עבור עוסק מורשה, אבל מהצד השני, העסק יהיה זכאי לתנאים של עוסק זעיר בגזרת מס הכנסה. את רשימת המקצועות שחייבים להיות עוסקים מורשים ניתן למצוא באתר רשות המסים.
עוסק זעיר מול עוסק פטור אחרי הרפורמה – מצא את ההבדלים:
| עוסק זעיר | עוסק פטור |
| תקרת הכנסות של עד 120,000 ש"ח בשנה | תקרת הכנסות של עד 120,000 ש"ח בשנה |
| אין צורך להגיש דוח שנתי למס הכנסה | חובה להגיש דוח שנתי למס הכנסה |
| זכאי לנכות 30% מההכנסה השנתית מבלי להתקזז על ההוצאות במסגרת הדוח השנתי | מתקזז על ההוצאות במסגרת הדוח השנתי |
| חובה להגיש דוח שנתי למע"מ | חובה להגיש דוח שנתי למע"מ |
נכון לעכשיו, נראה שמי שירצה להיות עוסק זעיר יצטרך לבצע פעולה וולנטרית, הכוונה – לבקש להיות עוסק זעיר מיוזמתו, אך לקראת כניסתה של הרפורמה לתוקף, ודאי יתפרסמו הנחיות ברורות יותר שיסדירו את העניין ויבהירו כיצד מקבלים מעמד של עוסק זעיר.
כיצד מקבלים מעמד של עוסק זעיר?
על מנת לקבל מעמד של עוסק זעיר, תצטרכו לעמוד בתנאים להכרה במעמד החדש ולהגיש בקשה. טרם פורסמו התנאים המלאים לקבלת המעמד, אנחנו כמובן נדאג לעדכן על כך גם אצלנו ברגע שיתפרסמו. תחילה עליכם להירשם במערכת ייעודית שתעלה לאוויר במהלך חודש נובמבר על די רשות המסים. מדובר באתר אינטרנט ייעודי. במידה והעסק שלכם עומד בתנאים להכרה כעסק זעיר, לאחר שתבצעו את שינוי הסיווג וחישוב המס לשנת 2024, תהיו זכאים לפטור מהגשת דוח שנתי כבר השנה, שנת המס 2024.
יתרונות הרפורמה לעוסקים זעירים
בראש ובראשונה מטרת הרפורמה היא להקל על בעלי העסקים הקטנים, והיא מביאה איתה מספר יתרונות:
- פישוט תהליכים והתנהלות קלה יותר מול רשות המסים, פעמיים בשנה בלבד.
- פחות בבירוקרטיה.
- רואה חשבון: אנו תמיד ממליצים להיעזר באיש מקצוע – לפחות בתחילת הדרך, אבל כעוסק זעיר יהיה קל יותר להסתדר גם בכוחות עצמכם.
- אפשרות להתמקד בצמיחה ולא בבירוקרטיה – שכירים המעוניינים במקור הכנסה נוסף ויזמים בעלי רעיון לעסק קטן, יכולים להתמקד בעשייה מבלי שההתנהלות מול רשויות המס תרתיע אותם לפני ההחלטה לפתוח עסק.
באיזה מקרים כדאי לעוסק פטור לעבור להיות עוסק זעיר?
בסופו של דבר, מכיוון שזה לא עניין מחייב, ההחלטה לעבור להיות עוסק זעיר תלויה לגמרי בכם. היתרונות שפירטנו בפסקה הקודמת מתחברים בדיוק לשיקולים הבאים:
- במידה ואתם לא צופים שתעברו את תקרת ההכנסות השנתית לעוסק פטור ויש לכם מעט הוצאות, מעבר לעוסק זעיר יחסוך לכם את הצורך בהגשת דוח שנתי למס הכנסה ותוכלו פשוט להצהיר על 30% הוצאות.
- אם החלטתם לא להיעזר בשירותים של רואה חשבון מכל סיבה שהיא, הרפורמה החדשה אמורה להקל עליכם לעשות את הדברים לבד.
- במידה ואתם שכירים המעוניינים בהכנסה נוספת, וחוששים מבירוקרטיה.
שאלות ותשובות
האם הרפורמה מתאימה לעסקים עם הכנסות נוספות?
בהחלט, היא מתאימה לשכירים המעוניינים לפתוח עסק קטן ונועדה להקל עליהם בירוקרטית.
האם כל עוסק פטור אמור לעבור לעסק זעיר?
לא, רק מי שמעוניין ועומד בתנאים המתאימים.
אם אעבור לעסק זעיר, האם אני יכול לחזור לעוסק פטור?
מאחר ומדובר בבחירה, ייתכן וניתן לשנות את המעמד בחזרה מול רשות המסים, אבל כרגע לא פורסם מידע קונקרטי לגבי זה.
אז לסיכום, ולפני שנוכל לומר עוסקים פטורים – ראו הוזערתם, אנחנו מזמינים אתכם להמשיך לעקוב אחר העדכונים שלנו בנוגע לרפורמה החדשה, וכמובן, אם עדיין לא עשיתם את זה – להצטרף למורנינג, מערכת הפקת החשבוניות וניהול העסק המובילה בישראל. המערכת מתאימה גם לעוסק פטור וגם לעוסק זעיר, ותאפשר לכם לחסוך זמן יקר בניהול העסק ולהיות תמיד בשליטה על הכנסות והוצאות העסק.
