לעוסק פטור יש המון יתרונות והבולט ביניהם, כפי שמרמז השם שלו, הוא הפטור מתשלום מע"מ (מס ערך מוסף). אולם, יש דבר אחד שאף אחד, משכירים ועוד עוסקים פטורים, מורשים וחברות, לא פטור ממנו: דיווח ותשלום למס הכנסה.
כמה מס הכנסה משלם עוסק פטור?
עצמאים משלמים מיסים בדיוק כמו שכירים או חברות, בשיטה המבוססת על מדרגות מס. לפני שנצלול, הנה הטבלה המפרטת את מדרגות המס השונות בהתאם להכנסות בפועל. מקווים שהקשבתם בשיעור אחוזים, כי עכשיו בדיוק הגיע הזמן להשתמש בידע שצברתם.
מדרגות מס הכנסה לשנת 2024 עבור עוסק פטור:
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור המס |
עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ | 10% |
84,121- 120,720 ₪ | 7,011- 10,060 ₪ | 14% |
120,721- 193,800 ₪ | 10,061- 16,150 ₪ | 20% |
193,801- 269,280 ₪ | 16,151- 22,440 ₪ | 31% |
269,281- 560,280 ₪ | 22,441- 46,690 ₪ | 35% |
560,281- 721,560 ₪ | 46,691- 60,130 ₪ | 47% |
721,561 ₪ ומעלה | 60,131 ₪ ומעלה | 50% * |
חישוב המס בכל עסק נראה קצת אחרת, מאחר וההוצאות המוכרות, הפטורים וכדומה, משתנים מעסק לעסק. מה שכן חשוב וצריך להכיר, הוא שהמס מחושב מתוך הרווח הגולמי של העסק. לא נכנס כאן לחישוב המורכב והפרטני הזה, אבל אפשר לקרוא על הנושא בהרחבה במאמר שכתבנו על דוח רווח והפסד 😉
אז כמה בכל זאת משלמים? נכון לשנת 2024, תקרת ההכנסות השנתית עבור עוסק פטור היא 120,000 ש"ח, כך שאם נביט שוב בטבלה למעלה, נראה ששיעור המס הממוצע ינוע בין 10%-14%.
אצל עוסקים פטורים, חישוב גובה המס אותו יצטרך העסק לשלם יקבע במדויק רק לאחר הגשת הדוח השנתי וחישוב הרווח הגולמי, אבל הטבלה עוזרת להבין את סדר גודל אחוז המס שתצטרכו לשלם על הרווחים בסוף השנה.
מה זה שיעור מס שולי?
שיעור המס השולי הוא מושג שצריך להכיר בהקשר של תשלומי מס, והוא למעשה מתייחס לאחוז המס במדרגת המס הגבוהה ביותר הרלוונטית עבורך.
לדוגמה: ליהל יש עוסק פטור והיא מרוויחה 10,000 ש"ח בחודש. מאחר ומדרגת המס הראשונה מתחילה בסכום של 7,010 ש"ח, על 7,010 ש"ח הראשונים היא תשלם 10% ועל ההפרש (2,990 ש"ח) את 15% הנותרים (מדרגת המס השניה). 15% הללו הם המס השולי. לסיכום – המדרגה האחרונה של ההכנסה שלכם היא המס השולי, ובמילים אחרות – מדרגת המס הכי גבוהה לא מוכלת על כל ההכנסה, אלא רק על החלק הרלוונטי מהשכר.
מתי עוסק פטור פטור מתשלום מס הכנסה?
עוסק פטור לא פטור מתשלומי מס הכנסה, אלא רק ממע"מ. מה שהוא כן יכול לקבל הן הטבות מס ונקודות זכות שמפחיתות את גובה המס שצריך לשלם. על מה מקבלים נקודות זכות או הטבות? את הפירוט המלא אפשר למצוא באתר רשות המיסים.
אז אחרי שסיימנו את פרק האחוזים, אפשר לסכם ולומר שבתור עוסקים פטורים אתם תפגשו את מס הכנסה לפחות פעם בשנה, ומומלץ שתעשו את זה עם גורם מקצועי, רואה חשבון למשל.
צעד נוסף לחיי עוסק פטור קלים יותר, הוא מעבר לניהול העסק עם מורנינג, מערכת דיגיטלית להפקת חשבוניות וניהול ספרים של העסק, המרכזת את כל המידע, הדוחות, המספרים והקבלות במקום אחד, ובנגישות של לחיצת כפתור, כדי שתגיעו למס הכנסה בלי הפתעות בכלל.
